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Die Unterstützungskasse ist einer der ältesten Durchführungswege der bAV. Es handelt sich dabei um eine mit einem Sondervermögen ausgestattete, rechtlich selbstständige und rechtsfähige Versorgungseinrichtung, die auf ihre Leistungen keinen Rechtsanspruch gewährt. Der Ausschluss des Rechtsanspruchs, der die U-Kasse von den Pensionskassen und vom Pensionsfonds unterscheidet, hat zur Folge, dass die U-Kasse nicht der Aufsicht unterliegt. Er wird vom Bundesarbeitsgericht (BAG) seit langem i.S. eines Widerrufsvorbehalts interpretiert: faktisch sind die Leistungen und Leistungserwartungen gegenüber einer U-Kasse arbeitsrechtlich so verfestigt, als ob unmittelbare Rechtsansprüche eingeräumt worden wären. Allerdings besteht eine erleichterte Abänderungsmöglichkeit im Hinblick auf den versprochenen Versorgungszuwachs für künftige Dienstjahre.
Die U-Kasse erbringt ihre Versorgungsleistungen aufgrund eines Leistungsplans, der im Einzelnen regelt, welche Leistungen im Versorgungsfall vorgesehen sind, welche Leistungsvoraussetzungen erfüllt sein müssen und wer zum Kreis der begünstigten Arbeitnehmer gehört.
Da das Versicherungsaufsichtsgesetz auf die U-Kasse keine Anwendung findet, besteht für sie Kapitalanlagefreiheit. Die Zuwendungen, die die U-Kasse zur Finanzierung ihrer Leistungen von Seiten der Trägerunternehmen erhalten, können sowohl am Kapitalmarkt als auch bei den Trägerunternehmen angelegt werden. Geschieht Letzteres, muss die Kasse ihre Mittel gegen eine angemessene Verzinsung als Darlehen zur Verfügung stellen. Die erhaltenen Zuwendungen können auch zum Abschluss von Rückdeckungsversicherungen verwendet werden. Dieses – in der Praxis vorherrschende – Modell einer rückgedeckten U-Kasse hat steuerliche Vorteile: die an die Versicherung geleisteten Beitragszahlungen können beim Trägerunternehmen in vollem Umfang ergebniswirksam als Betriebsausgabe in Abzug gebracht werden (Unterschied zwischen kongruent rückgedeckte UK und pauschaldotierter UK). Allerdings muss es sich bei den Zuwendungen des Arbeitgebers an die U-Kasse um laufende gleichbleibende oder steigende Beträge handeln.
Aufsätze in der Fachzeitschrift BetrAV, die sich mit dem Thema "Unterstützungskasse" beschäftigen (nur für Mitglieder):
Stichwort | Fundstellenbeschreibung | Seite Stichwort | Seite Artikel | Artikel mit Link | Rubrik | Heft |
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Unterstützungskasse(n) | Gestaltungen rückgedeckter Unterstützungskasse(n) | 537 | 537 | Prof. Dr. Mathias Ulbrich, LL.M (Hull), Schmalkalden/Köln | Abhandlungen | 2022-7 |
Unterstützungskasse(n) | der Betriebsausgabenabzug | 538 | 537 | Prof. Dr. Mathias Ulbrich, LL.M (Hull), Schmalkalden/Köln | Abhandlungen | 2022-7 |
Unterstützungskasse(n) | die Steuerfreiheit der Unterstützungskasse(n) | 538 | 537 | Prof. Dr. Mathias Ulbrich, LL.M (Hull), Schmalkalden/Köln | Abhandlungen | 2022-7 |
Unterstützungskasse(n) | Betriebsausgabenabzug für fondsgebundene Rückdeckungsversicherungen von Unterstützungskasse(n) | 542 | 542 | Prof. Dr. Reinhold Höfer, Luzern | Abhandlungen | 2022-7 |
Unterstützungskasse(n) | Besonderheiten des Durchführungsweges Unterstützungskasse(n) | 365 | 365 | Detlef Mann, Frankfurt am Main / | Abhandlungen | 2022-5 |
Unterstützungskasse(n) | Besteuerung im Falle der Körperschaftsteuer-Option | 187 | 185 | Professor Dr. Reinhold Höfer, Luzern | Abhandlungen | 2022-3 |
Unterstützungskasse(n) | Auskunfts- und Unterlagenvorlagepflichten der Unterstützungskasse(n) im Insolvenzfall nach § 11 BetrAVG gegenüber dem PSVaG | 99 | 99 | Vanessa Keppler, Köln | Abhandlungen | 2021-2 |
Unterstützungskasse(n) | Unterstützungskasse(n) als sonstige Träger der Versorgung | 100 | 99 | Vanessa Keppler, Köln | Abhandlungen | 2021-2 |
Unterstützungskasse(n) | Anspruch gegen Unterstützungskasse(n) | 173 | 173 | Dr. Bertram Zwanziger, Erfurt | Abhandlungen | 2020-3 |
Unterstützungskasse(n) | fondsgebundene Rückdeckungsversicherungen in der Unterstützungskasse(n) | 186 | 186 | Dr. Andreas Beckstette / Dr. Sandra Blome, Ulm | Abhandlungen | 2020-3 |
Unterstützungskasse(n) | tatsächliches und zulässiges Kassenvermögen | 189 | 186 | Dr. Andreas Beckstette / Dr. Sandra Blome, Ulm | Abhandlungen | 2020-3 |
Unterstützungskasse(n) | Rückforderungsansprüche gegen Unterstützungskasse(n) | 107 | 96 | Dr. Gerhard Reinecke, Kassel | Abhandlungen | 2020-2 |
Unterstützungskasse(n) | Befreiung einer Unterstützungskasse(n) von der Körperschaftsteuer | 342 | 342 | Dr. Jürgen Schu, Düsseldorf | Abhandlungen | 2019-4 |
Unterstützungskasse(n) | Handlungsbedarf bei Unterstützungskasse(n) - Leistungshöchstgrenzen | 342 | 342 | Dr. Jürgen Schu, Düsseldorf | Abhandlungen | 2019-4 |
Unterstützungskasse(n) | Rechtsverhältnis zwischen Arbeitnehmer und Versorgungseinrichtung bei einer Unterstützungskasse(n) | 216 | 214 | Prof. Dr. Christian Rolfs, Köln | Abhandlungen | 2019-3 |
Unterstützungskasse(n) | Rückgewähranspruch gegen GruppenUnterstützungskasse(n) | 227 | 226 | Dr. Bertram Zwanziger, Erfurt | Abhandlungen | 2019-3 |
Unterstützungskasse(n) | Erdienbarkeit bei Unterstützungskasse(n)zusage | 619 | 617 | Dr. Uwe Langohr-Plato, Köln / Niclas Bamberg, Hemmingen | Abhandlungen | 2018-8 |
Unterstützungskasse(n) | Bedeutung des BMF-Schreibens vom 9.12.2016 für Unterstützungskasse(n) | 334 | 331 | Klaus Hartmann, Bonn / Thomas Hagemann, Düsseldorf | Abhandlungen | 2018-5 |
Unterstützungskasse(n) | Anspruch auf Verwendung des segmentierten Kassenvermögens einer GruppenUnterstützungskasse(n) | 174 | 171 | Dr. Bertram Zwanziger, Erfurt | Abhandlungen | 2018-3 |
Unterstützungskasse(n) | Rückforderungsansprüche gegen GruppenUnterstützungskasse(n) | 13 | 7 | Dr. Gerhard Reinecke, Kassel | Abhandlungen | 2018-1 |
Unterstützungskasse(n) | § 8 Abs. 3 BetrAVG n.F.: Fragestellungen aus Sicht der Unterstützungskasse(n) bzw. der Lebensversicherers | 569 | 569 | Dr. Jürgen Schu, Düsseldorf | Abhandlungen | 2017-7 |
Unterstützungskasse(n) | Kontrahierungszwang aus Sicht der Unterstützungskasse(n) | 572 | 569 | Dr. Jürgen Schu, Düsseldorf | Abhandlungen | 2017-7 |
Unterstützungskasse(n) | Anspruch des PSVaG gegen die Unterstützungskasse(n) gemäß § 9 Abs. 3 BetrAVG | 575 | 569 | Dr. Jürgen Schu, Düsseldorf | Abhandlungen | 2017-7 |
Unterstützungskasse(n) | Ausscheiden aus einer GruppenUnterstützungskasse(n) | 395 | 392 | Klaus Hartmann, Bonn | Abhandlungen | 2017-5 |
Unterstützungskasse(n) | Stellung der Unterstützungskasse(n) im Versorgungsausgleichsverfahren | 219 | 215 | Dr. Claudio Nedden-Boeger, Karlsruhe | Abhandlungen | 2017-3 |
Unterstützungskasse(n) | was tun mit historischen Unterstützungskasse(n)? | 131 | 131 | Susanne Jungblut, München / Detlef Mann, Alexander Hahn, beide Frankfurt am Main | Abhandlungen | 2017-2 |
Unterstützungskasse(n) | Kassenvermögen und Zuwendungen | 132 | 131 | Susanne Jungblut, München / Detlef Mann, Alexander Hahn, beide Frankfurt am Main | Abhandlungen | 2017-2 |
Unterstützungskasse(n) | Überdotierung | 133 | 131 | Susanne Jungblut, München / Detlef Mann, Alexander Hahn, beide Frankfurt am Main | Abhandlungen | 2017-2 |
Unterstützungskasse(n) | Immobilienbesitz der Unterstützungskasse(n) bei einer Verschmelzung | 134 | 134 | Björn Ricken, Mülheim an der Ruhr | Abhandlungen | 2017-2 |
Unterstützungskasse(n) | rückgedeckte Unterstützungskasse(n) in der Insolvenz des Trägerunternehmens: Die Wirksamkeit satzungsrechtlicher Rückforderungsausschlüsse | 9 | 9 | Dr. Tobias Britz, Köln / | Abhandlungen | 2017-1 |
Unterstützungskasse(n) | Zweckbindungsprinzip und sich daraus ergebende Spannungsfelder | 10 | 9 | Dr. Tobias Britz, Köln / | Abhandlungen | 2017-1 |
Unterstützungskasse(n) | Erfordernis der Erdienbarkeit bei Auslagerung einer Pensionszusage auf Unterstützungskasse(n) | 658 | 658 | Jochen Prost, Oberursel / Dr. Claudia Veh,Garching | Abhandlungen | 2016-8 |
Unterstützungskasse(n) | zum Insolvenzschutz bei kongruent rückgedeckten Unterstützungskasse(n) | 590 | 590 | Christoph Küppers/ | Abhandlungen | 2016-7 |
Unterstützungskasse(n) | die steuerlichen Höchstgrenzen in der bAV – ein Hindernis für die Risikoabsicherung in der Unterstützungskasse(n) | 594 | 594 | Susanne Löffler, Walldorf | Abhandlungen | 2016-7 |
Unterstützungskasse(n) | betriebliche Veranlassung von Versorgungsleistungen | 482 | 482 | Thomas Hagemann, Düsseldorf /Norman Dreger, Frankfurt am Main / | Abhandlungen | 2016-6 |
Unterstützungskasse(n) | Auslagerung der Pensionszusage eines GGF auf rückgedeckte Unterstützungskasse(n) | 212 | 208 | Simon Schulenburg / Tobias Kutzner /Stephan Huth, Hamburg | Abhandlungen | 2016-3 |
Unterstützungskasse(n) | Nutzung von oder Pensionsfonds als Reaktion auf den sinkenden HGB-Zins | 634 | 634 | Dr. André Geilenkothen, Mülheim an der Ruhr / Andreas Johannleweling, Rietberg | Abhandlungen | 2015-8 |
Unterstützungskasse(n) | der fehlende Rechtsanspruch – ein Kernelement der Unterstützungskasse(n) | 546 | 546 | Der fehlende Rechtsanspruch – ein Kernelement der Unterstützungskasse | Abhandlungen | 2015-7 |
Unterstützungskasse(n) | Rechtsverhältnisse im Rahmen einer Unterstützungskasse(n)-Zusage | 547 | 546 | Der fehlende Rechtsanspruch – ein Kernelement der Unterstützungskasse | Abhandlungen | 2015-7 |
Unterstützungskasse(n) | Ansichten in der jüngeren Literatur zum fehlenden Rechtsanspruch gegen die Unterstützungskasse(n) | 549 | 546 | Der fehlende Rechtsanspruch – ein Kernelement der Unterstützungskasse | Abhandlungen | 2015-7 |
Unterstützungskasse(n) | Stellungnahme und alternative Ansätze zum Merkmal der fehlenden Gewährung eines Rechtsanspruchs gegen die Unterstützungskasse(n) | 550 | 546 | Der fehlende Rechtsanspruch – ein Kernelement der Unterstützungskasse | Abhandlungen | 2015-7 |
Unterstützungskasse(n) | zunehmender Aufstieg von rückgedeckten Gruppen-Unterstützungskasse(n) der Versicherungswirtschaft | 309 | 307 | Bernhard Wiesner, Ludwigsburg Der Untergang der betrieblichen Altersversorgung | Abhandlungen | 2015-4 |
Unterstützungskasse(n) | aktuelle arbeitsrechtliche Themen | 201 | 201 | Unterstützungskassen– aktuelle arbeitsrechtliche Themen | Abhandlungen | 2015-3 |
Unterstützungskasse(n) | persönliche Haftung der Geschäftsführer einer GmbH für unterlassene Abführung von Zuwendungen an eine Unterstützungskasse(n) | 204 | 201 | Unterstützungskassen– aktuelle arbeitsrechtliche Themen | Abhandlungen | 2015-3 |
Unterstützungskasse(n) | Auswirkungen von Unternehmenskäufen auf Unterstützungskasse(n) | 216 | 216 | Wann braucht die Unterstützungskasse eine Banklizenz? | Abhandlungen | 2015-3 |
Unterstützungskasse(n) | wann braucht die Unterstützungskasse(n) eine Banklizenz? | 216 | 216 | Wann braucht die Unterstützungskasse eine Banklizenz? | Abhandlungen | 2015-3 |
Unterstützungskasse(n) | erlaubnispflichtige Bankgeschäfte der Unterstützungskasse(n)? | 217 | 216 | Wann braucht die Unterstützungskasse eine Banklizenz? | Abhandlungen | 2015-3 |
Unterstützungskasse(n) | Überlegungen zur Organisation der Insolvenzsicherung außerhalb des PSVaG | 723 | 721 | Überlegungen zurOptimierung desInsolvenzschutzeskongruent rückgedeckterVersorgungen | Abhandlungen | 2014-8 |
Unterstützungskasse(n) | Unterstützungskasse(n)zusage an Gesellschafter-Geschäftsführer | 525 | 525 | UnterstützungskassenzusageanGesellschafter-Geschäftsführer | Abhandlungen | 2014-6 |
Unterstützungskasse(n) | steuerliche Auswirkung einer mittelbaren Pensionszusage | 526 | 525 | UnterstützungskassenzusageanGesellschafter-Geschäftsführer | Abhandlungen | 2014-6 |
Unterstützungskasse(n) | Direktzusagen und Unterstützungskasse(n) auf Erfolgskurs | 326 | 326 | Bericht derLeitung der FachvereinigungDirektzusagenund Unterstützungskassen | Abhandlungen | 2014-4 |
Unterstützungskasse(n) | Modifizierung einer Unterstützungskasse(n)zusage durch Betriebsvereinbarung | 346 | 345 | Neues von derablösendenBetriebsvereinbarung\:Abschiedvom GroßenSenat! | Abhandlungen | 2014-4 |
Unterstützungskasse(n) | aktuelle arbeitsrechtliche Themen | 242 | 242 | Unterstützungskassen– aktuellearbeitsrechtlicheThemen | Abhandlungen | 2014-3 |
Unterstützungskasse(n) | formale Anforderungen an einen Widerruf von Unterstützungskasse(n)zusagen | 244 | 242 | Unterstützungskassen– aktuellearbeitsrechtlicheThemen | Abhandlungen | 2014-3 |
Unterstützungskasse(n) | Passivlegitimation von Unterstützungskasse(n) im betriebsrentenrechtlichen Verfahren | 245 | 242 | Unterstützungskassen– aktuellearbeitsrechtlicheThemen | Abhandlungen | 2014-3 |
Unterstützungskasse(n) | Unterstützungskasse(n) als Gesamtschuldner oder Erfüllungsgehilfe? | 247 | 242 | Unterstützungskassen– aktuellearbeitsrechtlicheThemen | Abhandlungen | 2014-3 |
Unterstützungskasse(n) | schadet eine gesamtschuldnerische Haftung der Unterstützungskasse(n)? | 248 | 242 | Unterstützungskassen– aktuellearbeitsrechtlicheThemen | Abhandlungen | 2014-3 |
Unterstützungskasse(n) | Wünsche der Unterstützungskasse(n) an den Gesetzgeber zur steuerlichen Weiterentwicklung | 250 | 250 | Wünsche derUnterstützungskassenan denGesetzgeberzur steuerlichenWeiterentwicklung | Abhandlungen | 2014-3 |
Unterstützungskasse(n) | Mitwirkungsrechte der Versorgungsberechtigten | 254 | 250 | Wünsche derUnterstützungskassenan denGesetzgeberzur steuerlichenWeiterentwicklung | Abhandlungen | 2014-3 |
Unterstützungskasse(n) | Betriebsausgabenabzug beim Trägerunternehmen | 255 | 250 | Wünsche derUnterstützungskassenan denGesetzgeberzur steuerlichenWeiterentwicklung | Abhandlungen | 2014-3 |
Unterstützungskasse(n) | Rückdeckung über fondsbasierte Versicherungsprodukte | 257 | 250 | Wünsche derUnterstützungskassenan denGesetzgeberzur steuerlichenWeiterentwicklung | Abhandlungen | 2014-3 |